D. BOGOEV CONSULTING
ВойтиВступить в клуб

Меню

E-mail: info@daria-norway.com

Налоги в Норвегии: как устроены и как пользоваться Skatteetaten

Налогами в Норвегии занимается Skatteetaten. С зарплаты налог удерживает работодатель по налоговой карте (skattekort). Весной приходит декларация (skattemelding) за прошлый год: её нужно проверить, срок подачи — 30 апреля. По итогам Skatteetaten присылает расчёт (skatteoppgjør): переплату возвращают, недоплату (restskatt) вносят. В первый год в Норвегии многие платят kildeskatt — 25 % с зарплаты, без декларации.

Источник: Skatteetaten · проверено 7 октября 2026 года

Налоговая декларация: от 990 NOK
Дарья Богоев в офисе у окна

По шагам

Карта, декларация, расчёт: как налог проходит через год

  1. Налоговая карта (skattekort)

    Это расчёт Skatteetaten на текущий год: какой будет доход, какие вычеты и сколько налога удерживать. Работодатель получает карту сам и удерживает налог из каждой зарплаты. Skatteetaten ежегодно формирует новую налоговую карту, но важно самостоятельно проверять правильность указанных данных. Если изменились доходы, проценты по кредиту или другие обстоятельства, влияющие на налоги, карту необходимо проверить и при необходимости изменить на skatteetaten.no. Когда цифры карты расходятся с итогом года, по расчёту бывает доплата.

  2. Декларация (skattemelding)

    В марте или апреле приходит декларация за прошлый год: доход, вычеты, имущество и долги. Большая часть уже заполнена, но проверить цифры нужно самому. Для большинства физических лиц срок подачи декларации — 30 апреля. Для предпринимателей действуют другие сроки. Декларации за предыдущие три года также можно исправить.

  3. Расчёт (skatteoppgjør)

    После проверки декларации Skatteetaten присылает расчёт: переплату возвращают на счёт, недоплату (restskatt) выставляют счётом. Большинство физических лиц получают налоговый расчёт с апреля по июнь. Обычно расчёты направляются до 1 декабря, но в отдельных случаях обработка может занять больше времени. Подробно — в ответе как вернуть налог по шагам.

Гавань Бергена у Брюггена: яхты и дома отражаются в розовой воде

Сколько налога с зарплаты в 2026 году

Налог на зарплату в Норвегии рассчитывается индивидуально и зависит от дохода, налоговых вычетов и других обстоятельств. Он включает три основных компонента: налог на общий налогооблагаемый доход (alminnelig inntekt), взнос в систему социального страхования (trygdeavgift) и ступенчатый налог (trinnskatt). При этом каждый компонент рассчитывается по своим правилам и налоговой базе.

С общего дохода после вычетов (alminnelig inntekt) — 22 %, в зоне tiltakssonen (Finnmark и часть коммун Nord-Troms) — 18,5 %. Взнос в государственное социальное страхование (trygdeavgift) — 7,6 % зарплаты для тех, кому от 17 до 69 лет. Ступенчатый налог (trinnskatt) берут с дохода выше 226 100 NOK — по ставкам от 1,7 % до 17,8 %.

Налог уменьшают вычеты: personfradrag — 114 540 NOK в год, minstefradrag — 46 % зарплаты, но не больше 95 700 NOK. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а не непосредственно сумму налога. Прикинуть свой налог можно в калькуляторе Skatteetaten: входить не нужно, результат приблизительный.

Олесунн с горы Аксла: город, острова и персиковый закат

Если вы недавно в Норвегии: kildeskatt

Если вы недавно приехали работать в Норвегию, вас могут включить в упрощённую систему налогообложения иностранных работников — kildeskatt på lønn (PAYE). В 2026 году налог по этой системе обычно составляет 25 % от зарплаты. Если работник освобождён от уплаты взносов в норвежскую систему социального страхования, ставка составляет 17,4 %. Декларации и расчёта при этом не будет. PAYE может применяться в первый год налогового резидентства в Норвегии, а также при определённых условиях во время краткосрочной работы в стране. Доход за 2026 год должен быть меньше 725 050 NOK. Из схемы можно выйти — тогда налог считают по обычным правилам и приходит декларация. Можно воспользоваться предусмотренными законодательством налоговыми вычетами при наличии соответствующих оснований.

Важно: ставка 25 % не всегда является наиболее выгодной. Работник может отказаться от PAYE и перейти на обычную систему налогообложения. Перед выбором стоит сравнить предполагаемый налог по обеим схемам.

Первоисточники

Проверено: 7 октября 2026 годаПроверила Дарья Богоев, 19 октября 2026 года

Дарья Богоев в полный рост с планшетом в руке

Где нужен юрист, банк или бухгалтерская фирма

Я не юрист и не бухгалтерская фирма. На сайте нет личных рекомендаций по кредитам и вложениям. Где нужен юрист, банк или бухгалтерская фирма (regnskapsforetak), скажу, куда обращаться.

Налог считает Skatteetaten: по декларации он составляет расчёт, а с его решением можно не согласиться и подать жалобу (klage).

Дарья Богоев

Дарья Богоев в кресле светлого лаунжа, на переднем плане шахматные фигуры

Курс

Налоговая декларация: Путь к финансовой грамотности в Норвегии

Онлайн-курс о том, как заполнить налоговую декларацию самому и понимать, откуда сумма налога; налоговые темы — вместе с бухгалтером Марией Корслунд. Старт потока — 1 марта 2027 года; до открытия продаж можно записаться в лист ожидания. Доступ — 6 месяцев с даты старта, а при оплате после старта — со дня оплаты.

от 990 NOK

Налоговая декларация: от 990 NOK

По теме

Ответы и помощь по теме

  1. Ответ

    Как вернуть налог в Норвегии: по шагам

  2. Ответ

    Средняя и минимальная зарплата в Норвегии

  3. Запись вебинара

    Налоговая карта (skattekort)

    69 NOK

  4. Личная помощь

    Консультация по заявке

    2200, 1850 или 1400 NOK вкл. MVA — по срочности; оплата — после ответа

Вопросы

Вопросы о налогах

Какой налог в Норвегии с зарплаты?

Единой ставки нет: налог зависит от дохода и вычетов. В 2026 году он складывается из 22 % с общего дохода после вычетов, взноса в социальное страхование 7,6 % (для тех, кому от 17 до 69 лет) и ступенчатого налога trinnskatt — от 1,7 % до 17,8 % с дохода выше 226 100 NOK. В первый год в Норвегии многие платят kildeskatt — 25 % с зарплаты.

Почему на руки приходит меньше, чем начислено?

Из-за налога, который удерживают по налоговой карте — процентом или по таблице (prosenttrekk или tabelltrekk). Налог удерживают и с ряда выплат, например с introduksjonsstønad. Если удержание кажется неверным, проверьте карту на skatteetaten.no и измените её: сама она не обновляется, когда меняются зарплата или проценты по кредиту. Если NAV платит вам несколько выплат сразу, уточните в NAV, что таблица применяется только к одной из них.

Пришло письмо из Skatteetaten со сроком ответа. Что делать?

Сначала посмотрите, кто пишет и до какой даты нужен ответ. Написать Skatteetaten можно только после входа на skatteetaten.no — по e-mail письма не принимают. Если войти пока нельзя, позвоните: 800 80 000 (бесплатно), из-за границы — +47 22 07 70 00, по будням с 9:00 до 15:00. Письмо по почте отправляют на адрес Skatteetaten, Postboks 9200 Grønland, 0134 Oslo. Если в письме требование об оплате, быстрее звонить по номеру из письма.

Какой доход в Норвегии не облагается налогом?

До 100 000 NOK за год — если вы живёте в Норвегии весь год: тогда действует frikort, и налог не удерживают. Если за год вы, скорее всего, заработаете больше, закажите налоговую карту — иначе с суммы сверх frikort удержат 50 %.

Открыть Telegram-канал

Написать можно на info@daria-norway.com